2021年三支一扶考試公基備考：稅率與財(cái)政收入

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大家在刷《公共基礎(chǔ)知識》經(jīng)濟(jì)類題目的時候經(jīng)常會遇到這樣一個題目：

(單選題)作為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種重要經(jīng)濟(jì)杠桿，提高稅率通常將( )

A. 增加政府的財(cái)政收入

B. 抑制投資，有利于防止經(jīng)濟(jì)過熱

C. 抑制投資，刺激消費(fèi)

D. 提高稅收管理的效率

很多學(xué)員在學(xué)過“宏觀經(jīng)濟(jì)之財(cái)政政策”這部分知識后，會發(fā)現(xiàn)作為財(cái)政收入的重要手段之一的稅率，在提高后確實(shí)會增加政府的財(cái)政收入，那么這題中，AB兩項(xiàng)豈不是都是正確的?那是不是題目出錯了呢?其實(shí)不然，這里包含一個重要的經(jīng)濟(jì)名詞——拉弗曲線。今天小編就帶大家來一起學(xué)習(xí)下這個重要考點(diǎn)。

考點(diǎn)1：何為拉弗曲線

拉弗曲線，是美國里根總統(tǒng)時期的經(jīng)濟(jì)顧問——拉弗先生的重要理論。

拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關(guān)系，當(dāng)稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一限度時，再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。

在上圖中，從A到E這個階段，稅率和收入是呈正比的，圖中的E點(diǎn)，是稅收額達(dá)到拋物線的頂點(diǎn)，這是最佳稅率。超過了E點(diǎn)，則稅率和收入則呈反比。這是為什么?

決定稅收的因素，不僅要看稅率的高低，還要看課稅的基礎(chǔ)即經(jīng)濟(jì)主體收入的大小。過高的稅率會削弱經(jīng)濟(jì)主體的活動積極性，企業(yè)只有微利甚至無利的時候，便會心灰意冷，紛紛縮減生產(chǎn)，使企業(yè)收入降低，從而削減了課稅的基礎(chǔ)，使稅源萎縮，最終導(dǎo)致稅收總額的減少。當(dāng)稅率達(dá)到100%時，就會造成無人愿意投資和工作，政府稅收也將降為零。

考點(diǎn)2：拉弗曲線的意義

拉弗曲線的意義至少包含有以下三個方面：

第一，高稅率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。

第二，取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。適度的低稅率，從當(dāng)前看可能減少收入，但從長遠(yuǎn)看卻可以促進(jìn)生產(chǎn)，擴(kuò)大稅基，反而有利于收入的增長。

第三，稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系。這三者的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見的，但曲線從理論上證明了這是可能的，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，即最佳稅率。

考點(diǎn)3：前人的闡釋

拉弗曲線所論的問題非常古老，而且前人多有類似的闡釋。

《管子》就說“取民有度”，把制定適當(dāng)?shù)亩愂諛?biāo)準(zhǔn)作為治國安邦的根本政策。

《史記》也是重要的經(jīng)濟(jì)著作，司馬遷提出了“善因論”的經(jīng)濟(jì)思想，他說：對于普通百姓的經(jīng)濟(jì)活動，政府的政策“善者因之，其次利道(導(dǎo))之，其次教誨之，其實(shí)整齊之，最下者與之爭。”即是說，國家最好的經(jīng)濟(jì)政策是順應(yīng)和聽任人們進(jìn)行生產(chǎn)、貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)活動，不要橫加干預(yù)，在某些方面進(jìn)行誘導(dǎo)和教化，鼓勵或告誡人們應(yīng)該或不應(yīng)該參與哪些經(jīng)濟(jì)活動，必要時進(jìn)行一定的調(diào)節(jié)和限制，“與民爭利”是最不好的經(jīng)濟(jì)政策。他認(rèn)為，農(nóng)工商等經(jīng)濟(jì)活動是“衣食之源”，個人為了自己的利益而從事經(jīng)濟(jì)活動，就擴(kuò)大了衣食之源，“上則富國，下則富家”;如果個人的經(jīng)濟(jì)活動收到了限制或阻礙，衣食之源就會萎縮，既不會利家也不會富國。這里所說的實(shí)際就是制定優(yōu)惠的稅收政策，改善投資環(huán)境，吸引社會力量和外資前來投資興辦實(shí)業(yè)，以擴(kuò)大稅基，增加稅源，增強(qiáng)政府的財(cái)力，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

所以，上述那個題目中，A項(xiàng)說法就錯誤了，并非提高稅率就會增加政府的財(cái)政收入，如果稅率已經(jīng)在E點(diǎn)了，再提高，財(cái)政收入則會減少。提高稅率，留在民間的錢會減少，必然會抑制投資和消費(fèi)，故B項(xiàng)說法正確，C項(xiàng)說法錯誤。D項(xiàng)稅率與稅收的管理效率沒有必然關(guān)聯(lián)。故本題的正確答案為B項(xiàng)。

試題練習(xí)：

關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是( )

A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述

B.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件

C.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多

D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

【答案】C

【解析】本題考查拉弗曲線。拉弗曲線描繪了政府的稅收收入與稅率之間的關(guān)系，當(dāng)稅率在一定的限度以下時，提高稅率能增加政府稅收收入，但超過這一限度時，再提高稅率反而導(dǎo)致政府稅收收入減少。因?yàn)檩^高的稅率將抑制經(jīng)濟(jì)的增長，使稅基減小，稅收收入下降，反之，減稅可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大稅基，稅收收入增加。故AD項(xiàng)說法正確，經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要稅率和稅收收入保持在合理的區(qū)間，B項(xiàng)說法正確。C項(xiàng)說法明顯錯誤。故本題的正確答案為C項(xiàng)。

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